پرداخت بابت مالیات در ارزش افزوده در حسابها چگونه اعمال میشود | حسابداري كاربردي
پرداخت بابت مالیات در ارزش افزوده در حسابها چگونه اعمال میشود ؟
پاسخ : در این سیستم باید 4 سرفصل مجزاء تعریف کنیم : 1 _ حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید 2 _ حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش 3 _ حساب عوارض خرید 4 _ حساب عوارض فروش کلیه عوارض و مالیات بر ارزش افزوده های پرداختی طبق صورتحسابهای خرید باید در حسابهای 1 و 3 بدهکار شود . کلیه عوارض و مالیات بر ارزش افزوده های دریافتی طبق صورتحسابهای فروش باید در حسابهای 2 و 4 بستانکار شود . اگر تفاوت و تهاتر پایان دوره این 4 حساب متضمن اضافه پرداختی باشد باید تقاضای استرداد وجوه را از دارائی نمود . اگر تفاوت و تهاتر پایان دوره این 4 حساب متضمن کسر پرداختی باشد باید وجوه مربوط به ان را به دارائی پرداخت نمائیم .
کلیه وجوهات مربوط به مالیات vat در خصوص مرجوعی های فروش به حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش و در خصوص مرجوعی های خرید به حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید منظور می شوند . البته در خصوص عوارض مربوطه هم به همین شکل اخیر عمل می شود .
1 ) خرید مواد به مبلغ 1.000.000 ریال : خرید 1.000.000 بد مالیات بر ارزش افزوده خرید 60000بد عوارض خرید 30000بد بستانکاران 1.090.000 بس
2 ) فروش محصول تولیدی به مبلغ 1.500.000 ریال : بدهکاران 1.635.000 بد مالیات بر ارزش افزوده فروش 90000 بس عوارض فروش 45000 بس فروش 1.500.000 بس
فرض بفرمائید دوره مالیاتی سه ماهه اول شرکت فرضی به این دو عملیات خلاصه می شود : تهاتر مالیات بر ارزش افزوده فروش و مالیات بر ارزش افزوده خرید = 60000- 90000 = 30000 ریال تهاتر عوارض فروش و عوارض خرید 30000 - 45000 = 15000ریال
جمع بدهی قابل پرداخت دوره --- 45000ریال * اگر در دوره مذکور خرید داشته باشید ولی فروش خیر ، کل مبالغ پرداختی بابت مالیات و عوارض خرید به عنوان مطالبات از سازمان امور مالیاتی قابل استرداد می باشد . * اگر در دوره مذکور خرید نداشته باشید و فقط فروش صورت گرفته باشد کل مبالغ دریافتی بابت مالیات و عوارض فروش به عنوان بدهی به سازمان امور مالیاتی لازم به پرداخت می باشد .
