جامعه حسابداران

2018-07-25 22:22:27 حسابداری #تسهیلات_مالی دریافتی و روشهای ثبت آن در دفاتر

دو روش جهت ثبت #وام دریافتی وجود دارد :

روش خالص:
موقع دریافت وام بانک بدهکار و تسهیلات مالی بستانکار میشود
زمان پرداخت قسط وام تسهیلات مالی بدهکار و هزینه بهره بدهکار و بانک بستانکارمیشود

روش ناخالص:
موقع دریافت وام بانک بدهکار و بهره تحقق نیافته (یا بهره سنوات آتی) بدهکار و تسهیلات مالی بستانکارمیشود
موقع پرداخت قسط وام تسهیلات مالی بدهکار و هزینه بهره بدهکار و بهره تحقق نیافته بستانکار و بانک بستانکارمیشود

طبق اصول حسابداری بدهی ها باید به ارزش فعلی ثبت و گزارش شوند و هر دو روش درسته، در روش ناخالص بهره تحقق نیافته کاهنده تسهیلات مالی است و در معین تسهیلات مالی با ماهیت بدهکار تعریف میشود تا از تسهیلات مالی کسر شود و تسهیلات به ارزش فعلی ثبت و گزارش میشود

بهترین روش هم روش خالص برای ثبت تسهیلات دریافتی است.

اگر تسهیلات دریافتی بلند مدت باشه آن قسمت از اقساطی که مربوط به دوره جاری و سال آتی باشه به حساب حصه جاری تسهیلات مالی بلند مدت(در گروه بدهی های جاری و در معین تسهیلات مالی) انتقال میدیم و همچنین اگر روشمون ناخالص باشه بهره تحقق نیافته رو هم از معین تسهیلات مالی بلند مدت به تسهیلات مالی انتقال میدیم :

تسهیلات مالی بلند مدت (معینش وام پرداختنی...) بدهکار و بهره تحقق نیافته(در معین تسهیلات مالی در گروه بدهی های جاری) بدهکار و حصه جاری تسهیلات بلند مدت(در معین تسهیلات مالی) بستانکار و بهره تحقق نیافته(در معین تسهیلات مالی بلند مدت) بستانکار میشود

سرفصل وام دریافتی :

بلند مدت :
بدهی های غیرجاری -> تسهیلات مالی بلند مدت -> وام های پرداختنی بلند مدت -> وام بانک

کوتاه مدت :
بدهی های جاری -> تسهیلات مالی -> وام های پرداختنی کوتاه مدت -> وام بانک ...
(ماهیت : بستانکار)

سرفصل بهره تحقق نیافته یا بهره سنوات آتی :

بلند مدت :
بدهی های غیرجاری -> تسهیلات مالی بلند مدت -> بهره تحقق نیافت -> بهره تحقق نیافته وام بانک ...

کوتاه مدت :
بدهی های جاری -> تسهیلات مالی -> بهره تحقق نیافت -> بهره تحقق نیافته وام بانک
(ماهیت : بدهکار)

سرفصل حصه جاری تسهیلات مالی بلند مدت:
بدهی های جاری -> تسهیلات مالی -> حصه جاری تسهیلات مالی بلند مدت -> حصه جاری وام بانک
(ماهیت : بستانکار)

سرفصل هزینه بهره :
درآمد ها و هزینه ها غیر عملیاتی -> هزینه های مالی -> هزینه بهره -> هزینه بهره وام بانک ...(البته تفصیلی نیاز نیست)
(ماهیت : بدهکار)

cнαɴɴεℓ↝ @accmodiran باز کردن / نظر دهید

2018-07-21 11:46:48 ‍ جهت اطمینان از صحت اطلاعات و جمع بندی صحیح آنها برای ارسال اظهارنامه مالیاتی، می توان اقداماتی را جهت پیشگیری از تبعات بعدی انجام داد:

تطبیق گروه فعالیت با سامانه خرید و فروش فصلی

به روز بودن مصوبه اندوخته قانونی و احتیاطی هیات مدیره

آنالیز کامل حجم فروش اینکه آیا واقعا بهای تمام شده و کسر از فروش با درصد سود قابل توجیه است

جداسازی سود بانکی از سایر درآمدها

تخصیص کامل سود و ایجاد ذخیره مالیات

محور بندی موجودی ها از ابتدای دوره + خرید – فروش تا پایان دوره

تطبیق کامل لیست بیمه با هزینه ثبت شده در حقوق

ثبت اصلاحی مالیاتهای جامانده مانند تکلیفی و اجاره و ….

کنترل کامل جدول استهلاک و محاسبات مربوط به آن طبق ارزش دفتری

تطبیق ۴ دوره مالیات و عوارض ارزش افزوده با کدینگ سیستم حسابداری

کنترل پایش ارزش افزوده ( تسویه در پایان هر دوره)

کنترل تمامی قبض های مالیاتی پرداختی در طول سال مالی جهت کسر از میزان مالیات محاسبه شده

کنترل اظهارنامه دوم که منظور گزارش صورت معاملات فصلی است چون در هر دوره مجدد اظهار میگردد

گرفتن تاییدیه از بدهکاران

گرفتن تاییدیه از بستانکاران

اقدام برای امضا الکترونیک حداقل یک ماه قبل از ارسال

برطرف کردن مغایرت نرم افزارحسابداری با صورتهای مالی اساسی

آماده سازی تقدم و تاخرها در تاریخ اسناد و ثبت ها

کنترل گردش های منفی و خارج کردن از قرمز شدن مثلا تنخواه در هیچ زمانی بستانکار نمی شود

کنترل جمع تراز حسابها کسر از حسابهای موقت با ترازنامه تعدیل شده

cнαɴɴεℓ↝ @accmodiran باز کردن / نظر دهید

2018-07-12 17:10:23 آموزش ویدئویی تنظیم دستی لیست #حقوق



cнαɴɴεℓ↝ @accmodiran باز کردن / نظر دهید

2018-07-08 21:47:22 پرسش:

سلام
اگربرای فرع وام (سود وكارمزد بانكی ) ثبتی صورت نگرفته باشد وبا استعلام از بانك وام دهنده معلوم شودكه مانده دفتری حساب تسهیلات دریافتنی با مانده اعلام شده از طرف بانك مغایرت دارد و كمتر از مانده واقعی است.چگونه میتوان ثبت اصلاحی نوشت؟
وام مربوط به چندین سال قبل میباشد و چندمورد پرداخت اقساط نیز داشته. با تغیيرو تحول در شركت و تغیيرمدیرعامل و حسابدار ،متوجه این موضوع شدیم.


پاسخ:

شما می‌بایست ابتدا گردش حساب وام (كارت وام) را از تاریخ دریافت تسهیلات (به تفكیك اصل و فرع وام) از بانك دریافت نماید، سپس مشخص می‌شود كه چه مقدار از اقساطی كه پرداخت كردید بابت اصل وام و چه مقداری بابت بهره آن بوده است. حالا می‌توان با استفاده از چند حساب، مانده تسهیلات را اصلاح نمود.

از بابت كلیه وجوهی كه تا پایان سال مالی قبل بابت بهره پرداخت شده است (بهره سنوات قبل) بایستی از تعدیلات سنواتی استفاده نمائید كه ثبت آن به شرح ذیل می‌باشد:

سود و زیان انباشته *
تسهیلات دریافتی *

بابت وجوهی كه از ابتدای امسال تا تاریخ ماه جاری (یا ماه قبل) بابت بهره پرداخت شده است (بهره سال جاری) از سود و زیان سال جاری استفاده نمائید كه ثبت آن به این صورت می‌باشد:

هزینه بهره (مالی) *
تسهیلات دریافتی *

نهایتاً بابت مابقی وجوهی كه تا تاریخ تسویه وام بابت بهره باید پرداخت شود (بهره سال‌های بعد) را در حساب بهره سنوات آتی منظور نمائید كه ثبت آن به ترتیب زیر می‌باشد:

بهره سنوات آتی *
تسهیلات دریافتی *

لازم به ذكر است درصورتی كه مبلغ بهره سنوات قبل با اهمیت نمی‌باشد، نیازی به استفاده از تعدیلات سنواتی نیست و می‌توانید برای نشان دادن این مبلغ از سود و زیان سال جاری استفاده نمائید.

cнαɴɴεℓ↝ @accmodiran باز کردن / نظر دهید

2018-07-03 21:59:32 t.me/hesabdar_org باز کردن / نظر دهید

2018-06-26 21:44:54 آموزش سامانه #معاملات_فصلی
نحوه ی ثبت اطلاعات #واردات


cнαɴɴεℓ↝ @accmodiran باز کردن / نظر دهید

2018-06-26 21:44:16 آموزش سامانه #معاملات_فصلی
نحوه ی ثبت اطلاعات #اجاره


cнαɴɴεℓ↝ @accmodiran باز کردن / نظر دهید

2018-06-26 21:29:44 #آموزشی
نحوه ارسال #دفاتر در سال 1397

بر اساس اطلاع رسانی انجام شده توسط اداره ثبت شرکتها، دفاتر قانونی سال ۱۳۹۷ به آدرس ثبت شده در سایت ilenc.ir ارسال خواهد شد.

در صورتی که آدرس فعلی شما با آدرس ثبت شده در سامانه فوق مغایرت دارد لازم است سریعا نسبت به ثبت صورتجلسه تغییر آدرس اقدام کنید. در غیر این صورت دفاتر درخواستی توسط اداره پست به محلی غیر از مکان استقرار شما ارسال و قاعدتا برگشت داده میشود.

بعد از برگشت به اداره پست باید به اداره پست مراجعه و جهت ارسال مجدد دفاتر اقدام کنید.

۱ .ارسال مجدد به آدرس ثبت شده در سایت انجام خواهد شد نه به آدرس درخواستی شما

۲ . برای درخواست ارسال مجدد باید با در دست داشتن معرفینامه و مدارک درخواست دفاتر به اداره پست مراجعه کنید.

۳ . پلمپ دفاتر خود را به روزهای پایانی سال موکول نکنید.

۴ . آدرس فعلی خود را با آدرس ثبت شده در سایت فوق کنترل کنید تا در صورت مشاهده مغایرت بتوانید جهت تغییر آدرس اقدام کنید


cнαɴɴεℓ↝ @accmodiran باز کردن / نظر دهید

2018-06-25 18:54:08 نحوه ثبت حسابداری #سپرده_شرکت_در_مناقصه

برای صدور ضمانت نامه پیش پرداخت علاوه بر وثیقه و کارمزد معمولا ۱۰ درصد مبلغ ضمانت نامه را به عنوان سپرده نقدی از پیمانکاران مطالبه می کنند .
اگر مبلغ ضمانت نامه پیش پرداخت معادل ۲۰۰۰۰۰۰ ریال و کارمزد صدور آن ۸۵۰۰۰ریال باشدثبت به شرح ذیل می باشد.
پیمان در دست اجرا ۸۵/۰۰۰بد
سپرده نقدی ضمانت نامه پیش پرداخت ۲۰۰/۰۰۰بد

بانک ۲۸۵/۰۰۰بس

ثبت کارمزد و سپرده نقدی ضمانت نامه پیش پرداخت

حساب انتظامی –
ضمانت نامه پیش پرداخت ۲/۰۰۰/۰۰۰بد
حساب انتظامی -
وثیقه ضمانت نامه پیش پرداخت ۲/۱۶۰/۰۰۰بد
طرف حساب انتظامی –
ضمانت نامه پیش پرداخت ۲/۰۰۰/۰۰بس
طرف حساب انتظامی -
وثیقه ضمانت نامه پیش پرداخت ۲/۱۶۰/۰۰۰بس

ثبت ضمانت نامه پیش پرداخت

ارزش وثیقه ضمانت نامه پیش پرداخت معادل۱۲۰% پس از کسر ۱۰% سپرده نقدی از مبلغ ضمانت نامه خواهد بود
۲۱۶۰۰۰۰=۱۲۰%*(۲۰۰۰۰۰-۲۰۰۰۰۰۰)
نشریه ۱۲۶ سارمان حسابرسی


cнαɴɴεℓ↝ @accmodiran باز کردن / نظر دهید

2018-06-25 18:46:48 آموزش سامانه #معاملات_فصلی
نحوه ی ثبت اطلاعات #صادرات

cнαɴɴεℓ↝ @accmodiran باز کردن / نظر دهید