پرسش: سلام اگربرای فرع وام (سود وكارمزد بانكی ) ثبتی صورت نگر | جامعه حسابداران

پرسش:

سلام
اگربرای فرع وام (سود وكارمزد بانكی ) ثبتی صورت نگرفته باشد وبا استعلام از بانك وام دهنده معلوم شودكه مانده دفتری حساب تسهیلات دریافتنی با مانده اعلام شده از طرف بانك مغایرت دارد و كمتر از مانده واقعی است.چگونه میتوان ثبت اصلاحی نوشت؟
وام مربوط به چندین سال قبل میباشد و چندمورد پرداخت اقساط نیز داشته. با تغیيرو تحول در شركت و تغیيرمدیرعامل و حسابدار ،متوجه این موضوع شدیم.


پاسخ:

شما می‌بایست ابتدا گردش حساب وام (كارت وام) را از تاریخ دریافت تسهیلات (به تفكیك اصل و فرع وام) از بانك دریافت نماید، سپس مشخص می‌شود كه چه مقدار از اقساطی كه پرداخت كردید بابت اصل وام و چه مقداری بابت بهره آن بوده است. حالا می‌توان با استفاده از چند حساب، مانده تسهیلات را اصلاح نمود.

از بابت كلیه وجوهی كه تا پایان سال مالی قبل بابت بهره پرداخت شده است (بهره سنوات قبل) بایستی از تعدیلات سنواتی استفاده نمائید كه ثبت آن به شرح ذیل می‌باشد:

سود و زیان انباشته *
تسهیلات دریافتی *

بابت وجوهی كه از ابتدای امسال تا تاریخ ماه جاری (یا ماه قبل) بابت بهره پرداخت شده است (بهره سال جاری) از سود و زیان سال جاری استفاده نمائید كه ثبت آن به این صورت می‌باشد:

هزینه بهره (مالی) *
تسهیلات دریافتی *

نهایتاً بابت مابقی وجوهی كه تا تاریخ تسویه وام بابت بهره باید پرداخت شود (بهره سال‌های بعد) را در حساب بهره سنوات آتی منظور نمائید كه ثبت آن به ترتیب زیر می‌باشد:

بهره سنوات آتی *
تسهیلات دریافتی *

لازم به ذكر است درصورتی كه مبلغ بهره سنوات قبل با اهمیت نمی‌باشد، نیازی به استفاده از تعدیلات سنواتی نیست و می‌توانید برای نشان دادن این مبلغ از سود و زیان سال جاری استفاده نمائید.

cнαɴɴεℓ↝ @accmodiran